Una de las mayores preocupaciones en situación de insolvencia es saber si es posible cancelar deudas con Hacienda. Históricamente, el crédito público gozaba de protección especial. Sin embargo, la Ley de Segunda Oportunidad ofrece actualmente un mecanismo legal para lograr la exoneración de estas deudas.Analizamos cómo funciona la Ley de Segunda Oportunidad para deudas con Hacienda, basándonos en la normativa vigente y las novedades jurisprudenciales del Tribunal Supremo en 2026.
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¿Cómo afecta la Ley de Segunda Oportunidad a las deudas con Hacienda?
El Mecanismo de Segunda Oportunidad, o Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI), permite a las personas físicas cancelar sus deudas cuando no pueden hacerles frente.Hasta la reforma mediante la Ley 16/2022, la exoneración de deudas con Hacienda era objeto de controversia judicial. Tras la reforma, el artículo 489 de la Ley Concursal permite expresamente la exoneración parcial de los créditos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).
¿Cuánta deuda con Hacienda se puede cancelar con la Ley de Segunda Oportunidad?
La normativa establece límites cuantitativos para la exoneración del crédito público. Según la ley, las deudas por créditos de Derecho público no son exonerables por regla general, excepto las gestionadas por la AEAT y la Seguridad Social.
Para estas deudas, se aplican las siguientes reglas:
| Tramo de Deuda | Porcentaje de Exoneración | Límite Máximo Exonerable |
| Primeros 5.000 € | 100% (Exoneración íntegra) | 5.000 € |
| A partir de 5.000 € | 50% de la deuda restante | Hasta alcanzar los 10.000 € en total |
Esto significa que un deudor puede cancelar un máximo de 10.000 euros con Hacienda y otros 10.000 euros con la Seguridad Social de forma independiente.
Ejemplo práctico de cancelación de deuda con Hacienda con la Ley de Segunda Oportunidad
Si una persona tiene una deuda de 20.000 euros con Hacienda:
- Los primeros 5.000 euros se exoneran íntegramente.
- Quedan 15.000 euros. Se puede exonerar el 50% (7.500 euros), pero como el límite total es de 10.000 euros (y ya se han exonerado 5.000), solo se podrán exonerar 5.000 euros adicionales.
- En total, se cancelan 10.000 euros. Los 10.000 euros restantes deberán incluirse en un plan de pagos.
Requisitos de la Ley de Segunda Oportunidad para deudas con Hacienda
Para beneficiarse de la cancelación de deuda pública en la segunda oportunidad, el deudor debe cumplir requisitos que demuestren su buena fe y situación de insolvencia:
- Ser persona física: Tener DNI o NIE y estar empadronado en España.
- Situación de insolvencia: No poder cumplir regularmente con las obligaciones de pago y tener más de un acreedor.
- Ausencia de antecedentes penales: No haber sido condenado por delitos socioeconómicos, patrimoniales, contra Hacienda o la Seguridad Social en los últimos 10 años.
- Sin sanciones graves: No haber sido sancionado por infracciones tributarias o de seguridad social muy graves en los últimos 10 años.
- Buena fe: No haber proporcionado información falsa, no haberse endeudado de forma temeraria y colaborar con el juzgado.
- Primera exoneración de crédito público: Solo es posible cancelar deudas con Hacienda la primera vez que se solicita la exoneración
Novedades Jurisprudenciales en 2026: el Tribunal Supremo flexibiliza los criterios
Recientemente, la Sala Primera del Tribunal Supremo en la segunda oportunidad en 2026 ha emitido sentencias (259 a 264/2026) que marcan un nuevo paradigma respecto al crédito público.
Estas sentencias establecen un marco más favorable para el deudor de buena fe:
- Derivación de responsabilidad: Un acuerdo de derivación de responsabilidad no impide automáticamente el acceso a la exoneración, a menos que se acredite conducta fraudulenta
- Créditos públicos subordinados: Pueden quedar afectados íntegramente por la exoneración, aplicando los límites de 10.000 euros únicamente a los créditos privilegiados y ordinarios
- Extensión a otras administraciones: El límite de 10.000 euros es aplicable a cualquier crédito de naturaleza pública (estatal, autonómico, provincial o local)
La Ley de Segunda Oportunidad es vital para liberarse de las deudas con Hacienda. Aunque existen límites , las sentencias del Tribunal Supremo en 2026 han facilitado el acceso a la exoneración para los deudores de buena fe.
Si necesitas consultar tu situación para conocer tus oportunidades, no dudes en contactar con nuestros abogados especialistas en Ley de Segunda Oportunidad.
